Co nového nás čeká v oblasti daní v roce 2025?
| 31.12.2024 | Veronika Křivská, zpráva Forvis Mazars a Peníze.cz | foto: Bondster | |
 Pro příští rok se zvyšuje daňové zatížení OSVČ platící minimální zálohy na sociální a zdravotní pojištění i pro OSVČ v prvním paušálním režimu. Více na pojistném zaplatí například zaměstnanci s nadstandardními příjmy nebo zaměstnanci pracující na zkrácený úvazek s nízkou mzdou. Bude však možné si více přivydělat bez odvodů pojistného na pracovní dohody. Jaké hlavní změny nás v novém roce čekají?
Přestože se sazby přímých daní, tj. daně z příjmů, sociálního a zdravotního pojištění meziročně nemění, tak si finančně pohorší řada osob samostatně výdělečně činných i někteří zaměstnanci.
Pozitivní zprávou je však zvýšení limitů pro neplacení sociálního a zdravotního pojištění z pracovních dohod. „Z dohody o provedení práce se nebude v roce 2025 platit sociální a zdravotní pojištění, když bude hrubá měsíční odměna nižší než 11 500 Kč a z dohody o pracovní činnosti, jestliže bude hrubá měsíční odměna nižší než 4 500 Kč,“ doplňuje Gabriela Ivanco, daňová poradkyně společnosti Forvis Mazars.
Platba pojistného se OSVČ prodraží
OSVČ vykonávající hlavní činnost musí vždy platit alespoň minimální měsíční zálohy na sociální a zdravotní pojištění. Pro rok 2025 se přitom zvyšují poměrně výrazně.
Minimální záloha na sociální pojištění se zvyšuje z 3 852 Kč na 4 759 Kč a minimální záloha na zdravotní pojištění z 2 968 Kč na 3 143 Kč.
„Při výkonu hlavní samostatné výdělečné činnosti bude nutné platit souhrnné měsíční zálohy na pojistném ve výši 7 902 Kč, což je téměř o 60 % více než ještě v roce 2021,“ vypočítává Gabriela Ivanco.
Více sáhnou při platbě pojistného do kapsy i paušalisté
Z důvodu zvýšení minimálních záloh se pro rok 2025 zvyšuje i částka měsíční paušální daně v prvním pásmu, a to ze 7 498 Kč na 8 716 Kč.
Částky měsíční paušální daně ve druhém a třetím pásmu zůstávají stejně vysoké, tj. 16 745 Kč a 27 139 Kč.
„Pro OSVČ s nízkými příjmy přinese rok 2025 výrazně vyšší daňové zatížení. Některé OSVČ s nízkými příjmy proto mohou zvážit přechod do zaměstnaneckého poměru jako alternativní možnost, zejména s ohledem na zvýšení minimální mzdy z 18 900 Kč na 20 800 Kč,“ dodává Gabriela Ivanco ze společnosti Forvis Mazars.
Lednové zvýšení důchodů
Od ledna se všechny státní důchody valorizují, základní výměra důchodu se zvyšuje o 260 Kč a procentní výměra o 0,6 %. Z důvodu zvýšení minimální mzdy se zvyšuje i limit pro daňové osvobození důchodů.
Nově budou důchody osvobozeny od daně do ročního limitu 748 800 Kč, částka nad tento limit bude podléhat zdanění.
Změny pro lidi s vysokými příjmy
I v roce 2025 budou sazby daně z příjmu 15 % a 23 %, vyšší daňové sazbě však bude podléhat roční daňový základ nad 1 676 052 Kč místo 1 582 812 Kč. Daňoví poplatníci s vysokými příjmy tedy ušetří na dani z příjmu, protože větší část jejich daňového základu bude podléhat 15% sazbě daně z příjmu.
Zvyšuje se však maximální vyměřovací základ pro platbu sociálního pojištění z 2 110 416 Kč na 2 234 736 Kč, takže lidé s vysokými příjmy zaplatí více na sociálním pojištění. „Případné vyšší odvody na sociálním pojištění však mají, narozdíl od plateb na dani z příjmu, přímý pozitivní vliv na poplatníka, protože bude mít vyšší starobní důchod, popřípadě invalidní důchod,“ vysvětluje Gabriela Ivanco.
Připlatí si i OBZP
Osoby bez zdanitelných příjmů si musí samy měsíčně platit zdravotní pojištění. V roce 2025 bude měsíční platba již 2 808 Kč místo 2 552 Kč v roce 2024, důvodem je zvýšení minimální mzdy, od které je měsíční platba odvozena.
„Nejčastěji jsou osobami bez zdanitelných příjmů lidé pouze s pasivními příjmy (např. z pronájmu), lidé v domácnosti nesplňující podmínku péče o dítě, studenti nad 26 let nebo nezaměstnaní bez evidence na úřadu práce,“ sděluje Gabriela Ivanco.
Zaměstnanci dostanou za pracovní cestu víc
Zaměstnanci na pracovní cestě dostanou v roce 2025 víc peněz. Od ledna se zvyšují sazby takzvaného stravného. Vyšší bude také základní náhrada pro lidi, kteří jedou vlastním autem. Naopak klesne paušál za benzín a naftu.
Tuzemské stravné v roce 2025
Minimální částka stravného se od ledna 2025 zvyšuje o 8 Kč v prvním pásmu (nejkratší cesty), o 13 Kč ve druhém pásmu a o 20 Kč ve třetím pásmu (nejdelší cesty).
Pro nepodnikatelskou sféru (neboli veřejnou) stanoví vyhláška pro rok 2025 následující pásma:
- 148 Kč až 177 Kč, trvá-li pracovní cesta 5 až 12 hodin,
- 225 Kč až 271 Kč, trvá-li pracovní cesta déle než 12 hodin (nejdéle však 18 hodin),
- 353 Kč až 422 Kč, trvá-li pracovní cesta déle než 18 hodin.
Pro podnikatelskou sféru (neboli soukromou) došlo ke stejnému zvýšení, ale vyhláška stanoví jenom minimální částky, tzn. 148 Kč, trvá-li pracovní cesta 5 až 12 hodin; 225 Kč, trvá-li pracovní cesta déle než 12 hodin (nejdéle však 18 hodin) a 353 Kč, trvá-li pracovní cesta déle než 18 hodin.
Soukromá firma je vázána jenom spodní hranicí, může zaměstnanci proplatit i jakoukoliv vyšší částku – na rozdíl od státní správy, samosprávy a s nimi spojených organizací ji neomezuje horní hranice. Při překročení takového stropu se však příjem nad limit stává nejen předmětem daně u zaměstnance, ale také podléhá odvodům na sociální a zdravotní pojištění jak za zaměstnance, tak za zaměstnavatele.
Náhrada za vlastní auto v roce 2025
Víc peněz dostanou i zaměstnanci, kteří na pracovní cestu jedou vlastním autem.
Takzvaná základní náhrada za používání osobních silničních motorových vozidel pro rok 2025 stoupla na 5,80 Kč z dřívějších 5,60 Kč za kilometr. U jednostopých vozidel (motorek) a tříkolek stoupla náhrada o desetník na 1,60 Kč za kilometr. Zvýšení reaguje na růst cen spojených s pořízením a provozem vozidel.
Nárok na vyhláškou určenou náhradu má automaticky každý, který se souhlasem zaměstnavatele použije ke služební cestě vlastní auto. Náhrada má kompenzovat opotřebení auta a jeho servis.
Kromě toho má zaměstnanec nárok na proplacení pohonných hmot, a to buď podle skutečně zaplacené ceny, nebo podle paušálu stanoveného vyhláškou.
Pokud zaměstnanec dostane paušál, má od ledna 2025 nárok na:
- 35,80 Kč za litr benzínu s oktanovým číslem 95 (v roce 2024 to bylo 38,20 Kč),
- 40,50 Kč za litr benzínu s oktanovým číslem 98 (v roce 2024 to bylo 42,60 Kč),
- 34,70 Kč u motorové nafty (v roce 2024 to bylo 38,70 Kč),
- 7,70 Kč za jednu kilowatthodinu elektřiny (stejně jako dosud).
Cena paliva se vynásobí spotřebou auta podle technického průkazu a počtem ujetých kilometrů.
Ubytování a další výdaje
Při použití veřejné dopravy nebo taxi proplácí zaměstnavatel skutečné výdaje na základě dokladu, tedy nejčastěji jízdenky. Podobně je to s ubytováním. V obou případech by s tím ale šéf měl předem souhlasit – aspoň rámcově se zvoleným druhem dopravy či ubytováním a jeho očekávanou cenou.
Zaměstnanec má nárok i na proplacení dalších nutných výdajů, které souvisí s pracovní cestou. Jde například o poplatek za parkování, mýtné, úschovu zavazadel a podobně. I v tomhle případě se proplácejí na základě dokladu (účtenky), případně podle obvyklé ceny v daném místě a době.
Zdroj: https://www.penize.cz/mzda-a-plat/461321-za-pracovni-cestu-dostanete-vic-roste-stravne-i-pausal-na-auto
reklama
|
všechny články | |
Dále v rubrice
Denní zprávy
Zajímá vás svět finančních produktů a služeb, ale i ekonomická témata? Každý všední den pro vás připravíme přehled těch nejzajímavějších informací a novinek z finančního trhu za den předchozí. Sledujte naše...
|
Služba Odměny od České spořitelny: Co klienti získají za zodpovědný přístup k financím?
Česká spořitelna přichází s novinkou, která má motivovat klienty k lepšímu finančnímu zdraví. Služba Odměny nabídne výhody včetně vyššího úroku na spoření, akcií ERSTE zdarma nebo dálniční známky. Odměny budou závislé na tom, jak klient pečuje...
|
Do kdy vám banky garantují úrokové sazby na spořicích účtech?
V květnu 2025 Česká národní banka opět snížila základní úrokovou sazbu. Tento krok signalizuje pokračující trend snižování úrokových sazeb, což se promítá i do nabídek bankovních produktů. Přinášíme vám srovnání úrokových sazeb na spořicích účtech...
|
KB Penzijní společnost odměňuje nové i stávající klienty
KB Penzijní společnost přichází s novými odměnami pro klienty doplňkového penzijního spoření. Dětem nabízí bonus 1 000 Kč a plyšového medvídka, novým klientům tisícikorunu za sjednání či převod spoření. Penzisté mohou získat až...
|
všechny články v rubrice
|